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中山大洋电机股份有限公司关于收到广东证监局行政监管措施决定书的公告

2020年01月14日 17:29 来源:未知 人气: 手机版

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原标题:中山大洋电机股份有限公司关于收到广东证监局行政监管措施决定书的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整,并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

中山大洋电机股份有限公司(以下简称“公司”或“大洋电机”)于2020年1月11日收到中国证券监督管理委员会广东监管局(以下简称“广东证监局”)出具的行政监管措施决定书《关于对中山大洋电机股份有限公司、鲁楚平、徐海明、熊杰明、伍小云采取出具警示函措施的决定》(﹝2020﹞2号),现将该行政监管措施决定书全文公告如下:

中山大洋电机股份有限公司、鲁楚平、徐海明、熊杰明、伍小云:

根据《上市公司现场检查办法》(证监会公告[2010]12号)等规定,我局对中山大洋电机股份有限公司进行了现场检查,发现公司存在以下违规问题:

一、信息披露方面的问题

(一)2018年年报披露的理财信息不准确、不完整

一是大洋电机2018年年报披露报告期不存在委托理财与实际不符。经查,公司董事会于2018年3月23日召开会议审议通过使用闲置募集资金购买银行保本理财产品的议案,公司及子公司2018年度累计购买银行理财产品14.08亿元,累计赎回14.17亿元,期末理财余额为零,但公司未在2018年年报中披露报告期内委托理财的发生情况。二是公司将部分银行存款利息收入误计入银行理财产品投资收益,导致公司2018年年报披露的银行理财产品投资收益与实际不符。上述情形不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号一一年度报告的内容与格式》第四十一条等规定。

(二)未按规定在年报中披露与商誉相关的必要信息

大洋电机2018年商誉发生重大资产减值损失,经查,公司2018年与商誉有关的资产组组成与前期相比发生了较大变化,但公司未在2018年财务报表附注中披露资产组变化的原因以及前期和当期资产组组成情况等信息。上述情形不符合《上市公司信息披露管理办法》第二条、《企业会计准则第8号一一资产减值》第二十七条等规定。

二、财务核算方面的问题

(一)收入确认不合规

2018年11月,大洋电机子公司上海电驱动股份有限公司(以下简称“上海电驱动”)的子公司山东通洋氢能动力科技有限公司(以下简称“山东通洋”)与聊城中通轻型客车有限公司(以下简称“聊城中通”)签订合同,由山东通洋向聊城中通销售600套燃料电器系统及配件,含税总价4.782亿元。双方约定,如装有该批货物的新能源车辆无法足额申领地方补贴款,差额部分由山东通洋承担;如无法足额申领国家补贴款,则车辆价格由双方另行协商确定。山东通洋在2018年底向聊城中通交付全部货物并确认了4.12亿元收入,占公司披露的2018年度营业总收入的4.77%。但截至2019年11月30日,山东通洋仅收到预付款3,000万元,余款4.482亿元尚未收到。大洋电机在确认该笔收入时,未充分考虑商品销售价款能否收回高度依赖于最终产成品申领政府补贴的情况以及相关政策的不确定性,同时也未考虑合同有关未足额申领到补贴款需要双方另行定价或由山东通洋补足余款的责任。上述情形不符合《企业会计准则第14号一一收入》第五条等规定。

(二)2017年度计提商誉减值准备不准确

上海电驱动自2017年开展汽车通用底盘、燃料电池等相关业务,该部分业务不属于大洋电机2016年收购上海电驱动所形成商誉的相关资产组。但大洋电机对收购上海电驱动所形成的商誉进行减值测试时未辨识并剔除该部分业务对应的资产组,导致2017年年度报告中商誉减值损失的计算过程存在错误。上述情形不符合《企业会计准则第8号一一资产减值》第二十三条等规定。

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(三)在建工程未及时转入固定资产并计提折旧

大洋电机2018年年报披露在建工程项目“进口定子自动生产线”、“充磁机”和“315KW高速自趋测功机”等设备期末金额合计2,383.05万元。经查,上述在建工程已符合使固定资产达到预定可使用状态的条件,但公司未及时将该项目转入固定资产核算并计提折旧。上述情形不符合《企业会计准则第4号一一固定资产》第八条、第十四条等规定。

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